+7 (343) 212-24-24
Круглосуточно - Екатеринбург
Заказать звонок
Задать вопрос

Предоставление имущественных и социальных вычетов

Налоговая система России хоть и небезупречна, но куда лояльнее европейской или американской фискальной школы. Государство предоставляет налогоплательщикам помощь при открытии бизнеса и поощряет различные социальные, жилищные программы и проекты в интересах государственных и муниципальных нужд.


Юридические лица и индивидуальные предприниматели (за исключением ОСНО) права на имущественные и социальные налоговые вычеты не имеют. Для ИП на ОСНО предусмотрены два специальных финансовых режима: профессиональный налоговый вычет (ст.221 НК РФ) и вычет отложенных убытков участника организованного рынка (ст. 220.1 НК РФ). Вычет предоставляется по налогу на доходы физических лиц, который по сути является компенсацией налоговых платежей, если физическое лицо направляет свои доходы на решение ряда задач, приоритет которых определяет государство.

Основные налоговые вычеты в РФ:

  • имущественные;

  • социальные;

  • стандартные:

  • профессиональные;

  • по финоперациям.


Обратим внимание: в российской налоговой системе имущественные и социальные налоговые вычеты прямо привязаны к отчислениям НДФЛ, исчисленным по ставке 13%. Чем больше у гражданина официальныйдоход, тем выше подоходный налог и на большую сумму он вправе претендовать при вычете. Работающие без трудоустройства или те, что получают зарплату в конверте, на нормальный вычет рассчитывать не могут!


Не будем отводить отдельный пункт в данном материале стандартным налоговым вычетам – они касаются налогоплательщиков и детей. В первом случае речь идет о льготных категориях населения – инвалидам, чернобыльцам, супругам и родным погибших военнослужащих, во втором, соответственно о детях, включая инвалидов, усыновленных и опекаемых, а также интернов, аспирантов и ординаторов.

Социальный налоговый вычет

Полный перечень налоговых вычетов представлен в ст. 218-221 Налогового кодекса страны. Условно их можно разделить на два основных типа: имущественные и социальные. В первом случае максимальная компенсация из бюджета составляет 2 млн руб за покупку недвижимости + проценты за пользование заемными средствами, во втором – всего 120 тыс руб.

Социальные налоговые вычеты в РФ производятся за расходы на:

  • лечение и покупку медикаментов;

  • благотворительность и пожертвования;

  • дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии;

  • негосударственное пенсионное обеспечение;

  • добровольное страхование жизни;

  • образовательные проекты и учебу;

  • добровольное пенсионное страхование;

  • с 2017 года прохождение независимой оценки квалификации.


Обратим внимание на два момента. Во-первых, все вычеты можно получить у работодателя, кроме благотворительного и на оценку квалификации. Для получения вычета по месту работы необходимо получение уведомления из налогового органа.Данный документ удостоверяет, что ФНС проверила наличие право на вычеты и одобрила их. Если речь идет о пенсионных проектах, необходимо предоставление справок о реальном перечислении средств работодателем.


И еще. Формально, предельная сумма расходов, которые можно включить в социальный вычет, составляет 120 тысяч рублей. Однако, в случаях, когда гражданину потребовалось дорогостоящее лечение (см. Перечень медицинских услуг и медикаментов), а равно образовательные услуги, размер вычета возрастает пропорционально понесенным затратам. Размер вычета в 120000 руб. означает, что вам может быть возвращен налог в сумме 15600 руб. либо налог в этом размере не будет удержан из ваших доходов (при получении вычета у работодателя).

Имущественный налоговый вычет

С имущественными налоговыми вычетами сталкивалось большинство россиян: они применяются при продаже имущества, покупке или строительстве жилья, приобретении земельных участков, а также выкупе имущества у налогоплательщика для государственных или муниципальных нужд. Исходя из ст.220 НК РФ, предел налогового вычета составляет 2 млн. руб. + проценты за пользование заемными средствами.

Имущественные налоговые вычеты в РФ производятся за расходы на:

  • продажу имущества;

  • его выкуп для муниципальных и государственных нужд;

  • приобретение жилья;

  • строительство дома (квартиры, комнаты);

  • покупку земли под возведение дома.


Важно понимать: налогоплательщик не всегда имеет право на имущественный вычет – для этого необходимо соблюдение ряда условий, среди которых как сумма купли-продажи, так и срок владения тем или иным имуществом на момент сделки. Для подробного изучения ситуации рекомендовано обратиться к налоговым консультантам – к примеру, а Адвокатский кабинет «Защита».


Практика Адвокатского кабинета «Защита» показала, что самостоятельное заявление вычетов налогоплательщиками-физическими лицами иногда приводит к отказу в вычетах, так как они, не обладая специальными познаниями, часто создают ситуации, препятствующие их получению. Так, например, был получен отказ налогового органа при подаче заявления на имущественный вычет по строительству жилья, так как налогоплательщик не учел, что на дом, в котором у него имеется квартира, не были оформлены документы на ввод в эксплуатацию.


Эта ситуация не являлась фатальной, налоговый консультант Адвокатского кабинета «Защита» направил жалобу на решение налогового органа, отказавшего в вычете, что позволило решить вопрос в пользу налогоплательщика.


Хотите получить данную услугу?
Отправьте запрос и мы вам перезвоним